臺灣營業稅的申報書代號以「40」開頭，第三碼區分不同申報書格式與適用對象。其中常見的401表、403表和404表分別適用於專營應稅（加值型）業者、兼營免稅或特種稅額計算業者，以及專營特種稅額計算業者。以下針對每種格式說明其代號、適用對象、用途、電子申報檔(TET_U)欄位結構差異、主要欄位意義並提供欄位對照表。

401 報表（一般營業人銷售額與稅額申報書）

• 申報書代號：401（代號「1」代表401表格）
• 適用對象：專營應稅及零稅率業務之加值型營業人（完全屬於一般稅額計算範疇的業者）。例如大多數銷售貨物或勞務並開立統一發票的公司行號（電商、製造業、服務業等）皆使用401表。若當期銷售額中包含免稅或須特種稅額計算的部分，則不適用本表，應改用 403 報表。
• 表格用途：401表是營業稅兩個月一期申報時常用的銷售額與稅額申報書，同時兼具申報書及繳款書功能。一般加值型營業人據此申報期內應納（或溢付）的營業稅額，也是銀行等單位評估企業營收與稅負的重要依據。
• TET_U欄位結構：401申報書欄位設計僅包含一般應稅及零稅率銷售項目，以及進項扣抵和稅額計算相關欄位；沒有免稅或特種稅額銷售的相關欄位（因為專營應稅業者不涉及免稅或特種稅額）。例如「免稅銷售額」欄在401的電子申報檔中為空白或零值，亦無須填報任何特種稅額計算相關數據。相對地，零稅率銷售額欄位在401表中適用（如有出口免稅銷售則填報），404表則不適用零稅率欄位（詳見下文表格）。
• 主要欄位項目與意義：401申報書的內容可分為「銷項」、「進項」及「稅額計算」三部分：
  • 銷項（應稅銷售額/零稅率銷售額）：企業本期出售商品或勞務開立發票的銷售總額。401表中銷項區分為課稅銷售額（適用5%稅率計算銷項稅額）及零稅率銷售額兩類。零稅率銷售額通常指適用營業稅法第七條規定之出口或特定零稅率貨物勞務銷售額，其稅率為0%且可申報退稅。課稅銷售額乘以5%即為本期銷項稅額。
  • 進項（進項稅額）：企業本期因進貨或營業成本支出所付出的含稅金額中所含之營業稅額總計。對加值型營業人而言，合法憑證上的進項稅額可拿來抵減銷項稅額，稱為「可扣抵進項稅額」。401表中匯總各類進貨憑證的進項稅額合計，即得扣抵進項稅額。
  • 稅額計算：為銷項稅額減除進項稅額的結果。「本期應納稅額」為正數時表示應補繳營業稅；為負數時表示進項大於銷項，該溢額為「留抵稅額」，可結轉下期繼續扣抵。401表亦設有「退稅」相關欄位，當期如因零稅率銷售而產生進項溢額，可在限額內申請退稅（超過部分則留抵下期）。
• 欄位範例與表格：401表的申報格式相對簡單，僅需填報應稅銷售額及零稅率銷售額、銷項稅額，以及進項憑證數量與進項稅額等主要數據，最後計算出本期應納稅額或留抵額。下表「各申報書欄位比較」部分列出了 401、403、404 報表在欄位上的差異，可供參考比較。

403 報表（兼營免稅或特種稅額計算營業人申報書）

• 申報書代號：403（代號「3」代表403表格）
• 適用對象：兼營免稅業務或兼有須採特種稅額計算業務的加值型營業人，以及經核准辦理現場退稅的特定營業人。換言之，凡營業人當期銷售額中同時涵蓋應稅（含零稅率）與免稅項目，或部分業務需按營業稅特種稅率計徵者，都必須使用403申報書。典型例子如便利商店、量販賣場等，可能同時銷售一般應稅商品及免稅商品（如郵票代售等），因此屬「兼營營業人」適用403表。
• 表格用途：403表同樣是兩個月一期由營業人自行申報繳稅使用的表格，功能與401表類似，用以申報營業人綜合各類銷售額及進項稅額後計算出的應納營業稅。不同的是，403表涵蓋了一般稅額與特種稅額兩大區塊的銷售額資訊。此表亦兼具繳款書功能，可供營業人據以自行繳納本期稅款。
• TET_U欄位結構：403申報書的電子申報檔(TET_U)欄位比401表更為多元，會包含免稅及特種稅額銷售的相關欄位。在TET_U檔案中，免稅銷售額欄位僅於代號3（403表）時有值，401表時則為空白。此外，403表的銷項資料會區分為「一般稅額（5%應稅部分）」與「特種稅額部分」兩塊；後者涵蓋免稅至特種稅率銷售額各項。若營業人本期有特種稅額計算的銷售（例如需按2%或1%徵收的項目），相關銷售額及稅額也會登錄在對應的特種稅額欄位中。相較之下，404表僅有特種稅額欄位而無5%應稅欄位；403表則兩者兼具，體現「兼營」特性（見下表）。另外，403表可能需搭配附表呈報扣抵方式：採直接扣抵法者應填報進項明細附表(T01)，採比例扣抵法者則需於年度最後一期辦理稅額調整附表(T07)，以調整免稅部分不得扣抵之進項稅額。
• 主要欄位項目與意義：403表延續401表的三大區塊，但「銷項」部分細分為一般稅額與特種稅額兩類：
  • 一般稅額銷項：適用5%稅率計算營業稅的銷售額（含零稅率銷售額）。其銷項稅額計算方式與401表相同，即應稅銷售額×5%。零稅率銷售額則單列但不計稅額，只計入總銷售額。
  • 特種稅額銷項：包含免稅銷售額以及須按特種稅率計稅之銷售額。免稅銷售額係指依營業稅法規定免徵營業稅的部分（如金融業利息收入、銷售農產品等），其銷項稅額為0，且相關進項稅額不得扣抵。若有特種稅額項目（如須按2%或1%計稅的銷售），則分別填報於對應欄位並計算其銷項稅額。例如，同一便利商店若兼營代售公益彩券（免稅）以及帳單代收服務（可能適用特種稅率），則免稅部分填入免稅銷售額欄，代收手續費收入則依規定稅率計算營業稅並填入特種稅額銷售額及稅額欄。最終將一般與特種部分的銷項稅額合計作為總銷項稅額
  • 進項及稅額計算：403表的進項資料填報與401表類似，匯總本期各類進貨的可扣抵進項稅額總和。若採直接扣抵法，營業人已區分可扣抵與不可扣抵進項，因此表中進項稅額已扣除免稅業務相關的稅額；若採比例扣抵法，則本期先照常填報進項稅額，年底再按全年免稅比例調整扣抵額（透過T07附表計算補繳稅額或可退稅額）。稅額計算部分，原則也是銷項稅額減進項稅額，正數則為應納稅額，負數則為留抵下期或符合條件時申請退稅（惟兼營業者因含免稅銷售，實際可申請退稅額需受限於應稅及零稅率銷售佔比）。
  • 欄位範例與表格：403申報書的格式與401大致相同，但在「銷項」區新增了免稅及特種稅額相關欄位。例如財政部網站提供的 403 表範例中，紅框標示第一部分「銷項」已分為**一般5%與特種(0%~25%)**兩區。下文表格列出403表相對401表新增的欄位（如免稅銷售額）以及與 404 報表的比較。

404號表（專營特種稅額計算營業人申報書）

• 申報書代號：404（代號「4」代表404表格
• 適用對象：專營特種稅額計算之營業人，即非加值型營業人使用。例如金融業、保險業等依營業稅特種稅率課稅者，以及特種飲食業（夜總會、舞廳等特殊娛樂業）等。小規模營業人如屬查定課徵（免用統一發票、月銷售額低於20萬者）則由國稅局核定課稅，用405繳款書繳納，不適用404表。概言之，404表適用於整體業務都不採加值型計算的營業人，由於無法扣抵進項，其課稅方式為對銷售額直接按特定稅率課徵營業稅。
• 表格用途：404表是專供特種營業人申報營業稅使用的申報書兼繳款書。申報週期原則上為每兩個月申報一次（按期）；404表僅涵蓋特種稅額相關的銷售額與稅額欄位，申報人依其行業適用的營業稅徵收率直接計算應納稅額並繳納。由於特種稅額營業人無進項抵扣，404表僅報繳銷項稅額，沒有401/403表那樣的進項與留抵項目。
• TET_U欄位結構：404申報書在電子申報檔中的欄位最為精簡。相較401/403，404的TET_U檔不會出現進項稅額欄（一律無進項可扣抵）；銷項部分也沒有5%稅額的欄位，而僅設計特種稅額相關的銷售額與稅額欄位。例如，申報檔中只使用「特種稅額銷售額」及「特種稅額稅額」等欄位（代號37、38等），零稅率銷售額欄位在404檔中永遠為空白。404表也沒有免稅銷售額欄，因為對特種營業人而言，若有法律列為免徵營業稅的收入（例如銀行利息收入屬營業稅免稅項目），在申報時通常併入特種稅額銷售額的總額中以備查。另404申報資料只能按期申報，無法選擇按月申報。
• 主要欄位項目與意義：404表的欄位幾乎全部屬於銷項項目，因其課稅採用毛額計稅，沒有進項抵減。主要欄位包括：
  • 特種稅額銷售額：營業人本期銷售額總和。404表會依不同特種稅率類別將銷售額區分統計，例如 25%、15%、5%、2%、1% 等不同稅率分類各列一欄。例如金融保險業多適用 2% 或 5% 的營業稅率；特種娛樂業可能適用 25% 或 15% 的稅率。系統會將申報資料中不同稅率的銷售額分別加總至對應欄位（例如代號52欄加總25%稅率之銷售額）。若有未分類稅率（例如依法免稅但屬特種營業範疇的收入），則會歸入「空白稅率」類別的銷售額總計欄位備查。
  • 特種稅額稅額：依各類特種稅額銷售額計算出的本期稅額。計算方式為各類銷售額乘以其適用之徵收率。例如25%稅率類別的銷售額欄位乘以25%得到對應的稅額。申報書將不同稅率計算出的稅額分別列示，最後彙總出本期應納營業稅總額。
  • 其他欄位：404 報表沒有進項稅額、留抵或退稅相關欄位，因為專營特種稅額計算營業人不適用進項扣抵。申報人若有購買國外勞務需自行繳納營業稅（稅法第36條第3項，買受人代繳5%營業稅），則需在 404 申報書中特別填報該部分金額，直接計入應納稅額中。
  • 欄位範例與表格：404申報書的填報相對單純。以金融業為例，若某銀行本期僅有利息收入1,000萬元（屬營業稅免稅項目）及手續費收入200萬元（適用5%特種稅額稅率），則404表中「特種稅額銷售額」合計1,200萬，其中免稅利息1,000萬將呈現在空白稅率類別銷售額欄位，手續費200萬則在5%稅率銷售額欄。系統計算手續費部分稅額為10萬元並列示於5%稅額欄，本期應納稅額即為10萬元，無進項可扣抵亦無留抵或退稅事項。

各申報書欄位結構差異對照

各申報書適用對象